合法不交社保的5種情形！別再傻傻全員交社保了，這樣操作合規(guī)又省錢

社保嚴(yán)查風(fēng)暴來襲，不懂這些規(guī)則，企業(yè)可能多交幾十萬冤枉錢。

“李總，社保又查過來了，說我們好幾個人沒交，要補(bǔ)繳+罰款！”

“可這幾個是臨時工啊，也要交嗎？”

最近各地社保嚴(yán)查，很多企業(yè)壓力山大。

但你知道嗎？有些人員，法律本來就允許不交社保—不是偷逃，是合規(guī)。

今天，我把5種合法不用交社保的情形一次講透。附帶判定標(biāo)準(zhǔn)、政策依據(jù)、實(shí)操要點(diǎn)，幫你既合規(guī)又省錢。

01 非全日制用工：每天不超4小時，一周不超24小時

很多人喜歡說“臨時工”，這是個陳舊且不準(zhǔn)確的概念。臨時工也可能是勞動關(guān)系，也可能不是。
 

關(guān)鍵看兩點(diǎn)：

· 符合勞動關(guān)系三要素（人身依附性等）→ 構(gòu)成事實(shí)勞動關(guān)系 → 要交社保

· 不符合 → 勞務(wù)關(guān)系 → 不交社保

而勞動關(guān)系又分全日制和非全日制。非全日制用工，是勞動關(guān)系，但不用交社保（工傷保險除外）。

判定標(biāo)準(zhǔn)（必須同時滿足）：

1. 按小時計(jì)薪

2. 每天工作不超過4小時，每周累計(jì)不超過24小時

3. 工資支付周期不超過15天

注意區(qū)分：

· 非全日制用工 ≠ 季節(jié)性用工

· 季節(jié)性用工（如冬季鍋爐工、采摘工）屬于全日制，需要正常交社保

特殊規(guī)定：

· 非全日制用工不計(jì)入“參保人數(shù)計(jì)算的在職職工人數(shù)”

· 理論上需要單獨(dú)繳納工傷保險（部分地區(qū)可辦，能辦盡量辦，雇主責(zé)任險不能完全替代）

02 從兩處取得工資薪金：只需在一家交社保

一個人能同時和兩家單位簽勞動合同嗎？

能！

人社部2024年1月12日官網(wǎng)答復(fù)：勞動法和勞動合同法未禁止勞動者與兩家用人單位建立勞動關(guān)系。

既然可以兩處建立勞動關(guān)系，當(dāng)然可以從兩處取得工資薪金。

社保怎么交？

· 同一城市：只能在一家交（系統(tǒng)限制）

· 異地：理論上可以分別交，但實(shí)務(wù)中除了工傷，其他險種很難單獨(dú)重復(fù)繳納

關(guān)鍵提醒：

· 兩家單位都可以發(fā)工資、發(fā)年終獎

· 年終獎匯算時只能選一家享受優(yōu)惠

· 注意合理性：不要為了拆分收入而人為分拆，小心被認(rèn)定為“人員混同”，導(dǎo)致兩家公司增值稅、所得稅合并計(jì)稅

03 退休返聘人員：已經(jīng)領(lǐng)養(yǎng)老金，不用再交社保

大規(guī)模查社保后，老年人突然“吃香”了—他們已經(jīng)享受養(yǎng)老待遇，不需要再交社保。

政策依據(jù)：

《勞動爭議案件適用法律問題的解釋（一）》第三十二條：退休人員與單位按勞務(wù)關(guān)系處理。

重要變化：

雖然原則上按勞務(wù)關(guān)系，但部分地區(qū)為保護(hù)老年人，允許單獨(dú)繳納工傷保險（如四川、廣東、浙江等地）。建議關(guān)注當(dāng)?shù)卣撸苜I則買。

溫馨提醒：

最愛投訴社保的通常是中年人—他們開始感受到社保的重要性，離職就投訴。

而退休人員已享受待遇，一般不會投訴社保問題。

04 實(shí)習(xí)生：畢業(yè)前不視為建立勞動關(guān)系

實(shí)習(xí)生與學(xué)校還存在歸屬關(guān)系，在正式畢業(yè)前，不視為建立勞動關(guān)系，不需要繳納社保。

政策依據(jù)：

勞部發(fā)〔1995〕309號文明確：在校生利用業(yè)余時間勤工儉學(xué)，不視為就業(yè)，未建立勞動關(guān)系。

個稅怎么報？

兩種方式都可以：

· 按工資薪金申報（2012年15號公告）

· 按勞務(wù)報酬申報（2020年13號公告）

注意：

· 實(shí)習(xí)生 ≠ 試用期員工（試用期必須交社保）

· 別好心辦壞事：有的單位給實(shí)習(xí)生交社保，反而影響人家的應(yīng)屆生身份，導(dǎo)致畢業(yè)后找工作出問題

05 勞務(wù)派遣人員：由派遣單位繳納社保

勞務(wù)派遣人員與派遣單位建立勞動合同關(guān)系，所以社保應(yīng)由派遣單位繳納。

特殊情況：異地派遣

《勞務(wù)派遣暫行規(guī)定》第十八、十九條：

· 派遣單位應(yīng)在用工單位所在地為被派遣勞動者參保

· 如果派遣單位在用工單位所在地?zé)o分支機(jī)構(gòu)，由用工單位代為辦理參保

風(fēng)險提醒：

市面上很多“人力資源外包”其實(shí)是不合規(guī)的——要么是沒資質(zhì)的勞務(wù)派遣，要么是社保掛靠。該整理的趕緊整理。

06 灰色地帶：城鄉(xiāng)居保人員（謹(jǐn)慎操作）

還有一群人：農(nóng)村戶口辦了新農(nóng)合/新農(nóng)保，非農(nóng)戶口辦了城鎮(zhèn)居民養(yǎng)老/醫(yī)療（合并后叫城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險和醫(yī)療保險）。

規(guī)定是：

入職后應(yīng)當(dāng)轉(zhuǎn)為職工社保（養(yǎng)老、醫(yī)療、工傷、失業(yè)）。

現(xiàn)實(shí)是：

有的人不愿意轉(zhuǎn)（覺得職工社?？鄣枚啵?/span>

實(shí)務(wù)中，如果員工堅(jiān)持保留城鄉(xiāng)居保，企業(yè)不交職工社保，一般也不會為難—但這屬于灰色地帶，風(fēng)險自擔(dān)。

提醒：城鄉(xiāng)居保只有養(yǎng)老和醫(yī)療，沒有工傷和失業(yè)。萬一發(fā)生工傷，企業(yè)要自己兜底。

07 一張表總結(jié)：5種合法不交社保情形

08 最后的忠告：社保合規(guī)是大趨勢

社保的窟窿大家都知道，壓力很大?，F(xiàn)在正處在小步試探推進(jìn)的階段：

· 先是電話、短信約談

· 然后上門輔導(dǎo)

· 總有一天會正式下文強(qiáng)制合規(guī)

勞動密集型、利潤率低的企業(yè)，要提前做好準(zhǔn)備。

別等到被查那天，才發(fā)現(xiàn)：原來有這么多人可以合法不交社保，自己卻傻傻全員交了幾十年。